根据总账和明【míng】细分类账编制资产【chǎn】负债表和利润表【biǎo】。企业可【kě】以根【gēn】据业务量每隔五【wǔ】天【tiān】，十天，十五天，或【huò】是一【yī】个月编【biān】制一次科目【mù】汇总【zǒng】表。借所得税贷应交税【shuì】金--应【yīng】交所得税，借本【běn】年利润贷所得税借所得【dé】税贷应【yīng】交税金--应【yīng】交所【suǒ】得税，借本年利【lì】润贷【dài】所【suǒ】得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得【dé】税，主【zhǔ】要【yào】是看调【diào】整【zhěng】后的应纳税所得额【é】是否是正数，如果【guǒ】是【shì】正数就要计算所得【dé】税，同时还要注意所得【dé】税核算方法【fǎ】，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金【jīn】科【kē】目金额【é】是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异【yì】时【shí】所得【dé】税科目和应【yīng】交【jiāo】税金科目金额【é】是不相等的)。
贝壳财【cái】税为您【nín】解答【dá】：一.记账报【bào】税公【gōng】司详【xiáng】解流【liú】程【chéng】 电话联【lián】系→进一步沟通洽谈→签定协议→相关资料交接→前期帐务审核（新企业则需要建【jiàn】立新帐）→按月上门收取票据→帐【zhàng】务处理【lǐ】→相关【guān】问题沟【gōu】通→纳税申报→整理档案→完成当月帐务核算1、使用正版金【jīn】蝶财【cái】务【wù】软件为客户提供代理记帐报【bào】税【shuì】服务，还【hái】有保守客【kè】户企业的商业【yè】秘密，恪【kè】守会计准则以及会计的职业【yè】道德【dé】。2、认真履行会计职责，及时【shí】准确的做出【chū】财【cái】务报表【biǎo】，按时报税。3、接受【shòu】客户【hù】的监督，在客户公司【sī】经营的过程【chéng】中如遇到会计方面的【de】疑【yí】难问题，需要【yào】及时【shí】予【yǔ】以解答。4、负责客户企业的工商【shāng】、税务的财务协助工【gōng】作，配合税务稽【jī】查，协调企业与税务的关系【xì】。5、对于代理记帐报税工作中所出现的疑难问题需及时通知客户【hù】企业，在取得协商一【yī】致的【de】意见【jiàn】之【zhī】后，再进【jìn】行帐务处理。二.各种原始票据及【jí】涉税资料，包括：1、现金单【dān】据(差旅费、业务招【zhāo】待费【fèi】、员工工资、社【shè】保【bǎo】费、通讯费、运输费、邮递费【fèi】等)；2、银行单据(提【tí】现【xiàn】、转帐、电汇【huì】、进帐单、借【jiè】款单等【děng】)；3、发票【piào】(本月1日—31日【rì】开【kāi】具的所有发票)；4、一般纳【nà】税人需提【tí】供金税卡中打出【chū】的清单（发【fā】票使【shǐ】用清单，当月销售月统计）。三【sān】.一般纳税人会计做【zuò】帐流程【chéng】大致【zhì】环节：1、根据原始凭【píng】证或原【yuán】始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账【zhàng】凭证登记现金日【rì】记账和【hé】银行存款日记账。3、根据记【jì】账凭证【zhèng】登记明【míng】细分类账。4、根据记账凭证汇【huì】总、编制科【kē】目汇总表5、根据科目汇总表登【dēng】记总账【zhàng】。6、期【qī】末【mò】，根据【jù】总账和【hé】明细分类账编制资产负债表和利【lì】润表【biǎo】。 如果企业的规模小，业务【wù】量不多，可以不设置明【míng】细分类账，直【zhí】接【jiē】将逐笔业务登记总账。实际会计实【shí】务要【yào】求【qiú】会计人员每发【fā】生一笔业务就要登记入明细分类账中。而【ér】总账中的【de】数额是直接将科目汇总表【biǎo】的数额抄过去。企业可以【yǐ】根据业务量每【měi】隔五天，十【shí】天，十五天，或是一个月编制一次科【kē】目【mù】汇总表。如果业务相当大。也可【kě】以一【yī】天一编的。4.一般纳税人会计做帐流程具【jù】体内【nèi】容1、每个月所要做的第一件事就是【shì】根据原始凭证登记记账凭证(做记【jì】账凭【píng】证时一【yī】定要【yào】有财务(经理)有签字权的人签【qiān】字后你【nǐ】在做)，然【rán】后月末或定【dìng】期编制科目【mù】汇总表【biǎo】登记总【zǒng】账【zhàng】(之所以月末登记就是因为要【yào】通过科目汇总表试算平衡，保证【zhèng】记【jì】录记算【suàn】不【bú】出错)，每【měi】发生一笔业务就根据【jù】记账凭证登记明【míng】细账。2、月末还要注意【yì】提【tí】取【qǔ】折旧，待摊【tān】费用的摊【tān】销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用【yòng】 。计提折旧的分录是借管理【lǐ】费用或是制造【zào】费用贷累【lèi】计折旧，这个折【shé】旧【jiù】额【é】是【shì】根【gēn】据固定资产原值，净【jìng】值和使用年【nián】限计算出【chū】来的。月末还【hái】要【yào】提【tí】取【qǔ】税金及附加，实际是地【dì】税这一块。就是【shì】提取税金及附加，有城建【jiàn】税，教育费附加等，有税务决定【dìng】 。3、月末编制完科目【mù】汇总表【biǎo】之后，编制【zhì】两个分录。第一个分录：将损益【yì】类科目的总发生额转【zhuǎn】入本年利【lì】润，借主营【yíng】业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷【dài】本【běn】年【nián】利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本【běn】(主营业务税金及【jí】附【fù】加，其他业【yè】务成本等【děng】)。 转入后【hòu】如果差额在借方则为亏损【sǔn】不【bú】需【xū】要【yào】交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税【shuì】。 计算方法，所【suǒ】得税=贷方差【chà】额*所得税【shuì】税率，然后做记账【zhàng】凭证。借所得税贷应交【jiāo】税金--应交所得税【shuì】，借本年利润【rùn】贷所得税( 所得税【shuì】虽【suī】然和利【lì】润有关，但并不是亏损一【yī】定【dìng】不交纳所得税，主要是看【kàn】调整后的应纳【nà】税所得额是否是正【zhèng】数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注【zhù】意所得税核算方【fāng】法，采【cǎi】用应付税款法时，所得税【shuì】科目和应交税金科目金额【é】是相等的，采用纳税影响【xiǎng】法时，存在时间性差【chà】异【yì】时【shí】所【suǒ】得税科目【mù】和应交税金科目金额是不【bú】相【xiàng】等的)。四、最【zuì】后根据总账的资产(货币【bì】资金，固【gù】定资产，应收账款，应收票【piào】据，短期投资等)负【fù】债【zhài】(应【yīng】付【fù】票据，应附账【zhàng】款等)所有者权益(实收资料，资本公积【jī】，未分配利润，盈【yíng】余公积)科【kē】目的余额(是【shì】指总【zǒng】账科目上的【de】最后一天上面所【suǒ】登【dēng】记的数额)编制资产【chǎn】负债表【biǎo】，根据总账或【huò】科目汇总表的【de】损益类【lèi】科目【mù】(如管理费用【yòng】，主营【yíng】业【yè】务【wù】成本，投资【zī】收【shōu】益，主营【yíng】业务附加等【děng】)的发生额(发【fā】生【shēng】额是指本月的发生额)编制利润【rùn】表。 (关【guān】于主营业【yè】务【wù】收入及应交税金，应该根据每一个月在国【guó】税所抄税的【de】数额【é】来确【què】定。因为【wéi】税控【kòng】机会打印一份表格【gé】上面会有具体【tǐ】的数字) 5、其【qí】余的就是【shì】装【zhuāng】订凭证，写报表附注，分析情况表【biǎo】之类 6、注意【yì】问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月【yuè】末结现金，银【yín】行【háng】账，一定要账证相符，账实相符【fú】。每【měi】月月初根据银行对账单【dān】调【diào】银行账余额调节表，注【zhù】意分析未达款项【xiàng】。月初报税【shuì】时注意时【shí】间，不要逾【yú】期【qī】报【bào】税【shuì】。另外，当月开出【chū】的发票当月入【rù】账。每月分析【xī】往来的账龄和【hé】金额，包括：应收，应付【fù】，其他应收。五【wǔ】.一般【bān】纳税人会计做帐流程报表问题企业会计报表包括四个报【bào】表，除【chú】了资产负债表和利润表之【zhī】外还利润【rùn】分配表【biǎo】和【hé】现金【jīn】流量表。而利润分配【pèi】表只需要在年末编制【zhì】，因为只有在年【nián】末企业才【cái】会对所盈利的利润进行【háng】分配。而现金流【liú】量表只【zhī】是【shì】根据税务部门【mén】的要求而进行编制，不同地区不【bú】同省要求不同。在四月年检时【shí】税务部门会要【yào】求对你【nǐ】提出要求的【de】。(管理，财务，营业，制造【zào】等费用月末没有【yǒu】余额【é】 ，结【jié】帐方法采用表结法下，损益【yì】科目【mù】月【yuè】末可留余额;制【zhì】造【zào】费【fèi】用如果有【yǒu】余额【é】，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存【cún】货。)你要看你在利润表【biǎo】有的东西，只要你的账上有你就结转利【lì】润，这样不【bú】容易错 ，利【lì】润【rùn】表的【de】本年利【lì】润要和资产表的相吻合。六.一般纳税人会计做【zuò】帐流【liú】程细节补充1、增【zēng】值税【shuì】，企业所得税在国【guó】税【shuì】报(9-21以后注册【cè】的【de】企业才在国【guó】税办理;个【gè】人所得税和其他税在地税报2、月末【mò】认证(进项税);月初抄税【shuì】(销项【xiàng】税【shuì】)3、以【yǐ】工资为基数100%，福【fú】利费【fèi】为14%，工【gōng】会经费2%，职工教【jiāo】育【yù】费2.5%，(税法规定：建【jiàn】立工会【huì】组织【zhī】的企【qǐ】业、事业单位【wèi】、社会团体，按每月全部职工【gōng】工资总【zǒng】额的2%向工会缴拨的经【jīng】费【fèi】，凭工会组织开具【jù】的《工【gōng】会经费拨缴款【kuǎn】专【zhuān】用收据【jù】》在税【shuì】前扣【kòu】除。凡不能出具【jù】《工【gōng】会经费拨缴款专【zhuān】用【yòng】收据》的，其【qí】提取的职工工会经费不得在企业所得税【shuì】前扣【kòu】除)。4、三险【xiǎn】一金：住房公积【jī】金，养老保险金，医疗保险【xiǎn】金，失业保险【xiǎn】金5、流通【tōng】企业运输费，装卸【xiè】费，合【hé】理损耗【hào】，检验费均【jun1】计入营业费用，工业企业【yè】计入成【chéng】本6、单位无工【gōng】会组织的，不能计提【tí】工会经费，更不必计提后再调【diào】整。所得税只须每季提一次就可，不需【xū】每月计提【tí】。7、现金一般从【cóng】“基本存款户”中提取，一般规定结【jié】算帐户不【bú】能提取现【xiàn】金，如【rú】有特【tè】殊情况方可。8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙【huǒ】食补助费，邮电费【fèi】，行李运【yùn】费，杂【zá】费9、出纳【nà】日记【jì】账保存25年.
