上【shàng】海公司注销我们很多企业都知道，其中最麻烦的就是【shì】税务上的注【zhù】销了，这里小编为大家介绍几个税【shuì】务注【zhù】销的案例，希望能够在公司注销的【de】事情上帮到您【nín】。A公司注销的时【shí】候，账【zhàng】面10万元的存货，但是【shì】实际仓库里面什么都没【méi】有了！A公司因为【wéi】做【zuò】食品销售【shòu】的，注销的【de】时候，公司【sī】的仓库的117万【wàn】元食【shí】品都过期了，发票已【yǐ】经认证【zhèng】抵【dǐ】扣，但是这一批【pī】我们【men】账面的这117万元确实一分【fèn】钱【qián】都不值了啊！A公司【sī】注销的时【shí】候，由于公司【sī】成【chéng】立较早，公司注册【cè】资本的【de】100万注册【cè】之后就以老板借款【kuǎn】的名义出去【qù】了，现【xiàn】在注销了，税【shuì】务要求补税【shuì】？公司要【yào】注销前【qián】一定要好好检查一下其他【tā】应收【shōu】款【kuǎn】，这是税务必查项目！
上【shàng】海公司注销我们很多企业【yè】都知道，其中最麻烦【fán】的就是【shì】税务上的【de】注销了，这里【lǐ】小编为大【dà】家介绍几个税【shuì】务注销的案例，希望能【néng】够在公司【sī】注销【xiāo】的事情上帮【bāng】到您。
1、账面存货要交税！
A公【gōng】司一般纳税【shuì】人，商贸批发企业，今【jīn】年7月【yuè】1号去不想经营了，准【zhǔn】备注销【xiāo】。但是【shì】账面还有10万【wàn】元的存货，市场价（不含税）为12万【wàn】元。税务上咋处理啊？
点睛：
一般纳税【shuì】人终止【zhǐ】生【shēng】产经营【yíng】，办理注【zhù】销税务【wù】登记，要先办理一般纳税人注销，如果尚有未【wèi】曾出售的存货，则【zé】会分配给股东或投【tóu】资者，作【zuò】为出资的收【shōu】回或利润的分配【pèi】。“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属【shǔ】于【yú】《增值【zhí】税暂【zàn】行条例实施【shī】细则》规定【dìng】为视同销售【shòu】行为【wéi】。
视同销售不说【shuō】了【le】，肯定是按照12万确认销项啊，所以注销【xiāo】的时候需【xū】要交纳增【zēng】值税12*17%=2.04万元。
2、账面库存大于实物库存咋办？
A公司注销的【de】时候，账【zhàng】面10万元的存货，但是实【shí】际仓库【kù】里【lǐ】面什么都没有了！公司会计【jì】很苦【kǔ】恼！
点睛：
估【gū】计上面这个【gè】问题注【zhù】销的企业都会涉及，如果【guǒ】账面【miàn】库【kù】存大于实际库存【cún】，说【shuō】明【míng】有【yǒu】商品销【xiāo】售漏报【bào】收入了，没【méi】办法【fǎ】，税法就是这么【me】严谨。等到企业注销的时候，账面大于库存，货物去哪里了啊。此时税【shuì】务如果实地【dì】核【hé】查发现这种【zhǒng】情况，最轻的处罚【fá】就是让你按照视同销售来处理【lǐ】。
金额差异很大的话，还可能涉及补缴滞纳金等！
如【rú】果是视同销【xiāo】售的话，按【àn】照12万*17%=2.04万元进行补缴。
3、库存确实坏了咋办？
A公司因为【wéi】做【zuò】食【shí】品销售的【de】，注销的时候，公司【sī】的仓库的117万【wàn】元（含税【shuì】）食品都过期了，发票已经认证抵扣，但是【shì】这一批我【wǒ】们账面【miàn】的【de】这117万元确实一分钱都不值【zhí】了啊！
点睛：
根据增值税管【guǎn】理办法【fǎ】，因【yīn】管【guǎn】理不善造【zào】成损失，需要做【zuò】进项税转出。懂了吗？
进项转出金额=117/1.17*17%=17万元。进【jìn】项抵扣了的【de】必须【xū】进项转【zhuǎn】出！
建议：有这种账【zhàng】面【miàn】对不上【shàng】的，就【jiù】不要【yào】去【qù】为难税务【wù】了，自己找点法子，账面都对【duì】不上【shàng】，你的【de】报表，怎么让税务签字啊？
4、个税绝对是个大坑！
A公司注销的【de】时候，由于【yú】公司【sī】成立【lì】较早【zǎo】，公司注册【cè】资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了，现在【zài】注销了【le】，税务要【yào】求补税？
点睛：
财【cái】税[2003]158号【hào】，“二、关于个人投【tóu】资者从其投资的企业【yè】(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还【hái】的处理问题 纳税年度内个人投资者从其投资企【qǐ】业(个人独资【zī】企【qǐ】业、合伙企业除外)借款，在【zài】该纳税年度终了【le】后既不【bú】归还，又【yòu】未【wèi】用【yòng】于企业生产经营的，其未归还的借款可视为【wéi】企业【yè】对个人投资者的【de】红利分配，依照【zhào】“利息、股息、红利所得【dé】”项目计【jì】征【zhēng】个人所得税。”
这个【gè】文件很重要，按照这个规则，这家【jiā】企业需要补缴个税100*20%=20万元，没【méi】办法这就是规则【zé】！所以，公司要【yào】注【zhù】销前【qián】一【yī】定要【yào】好好检查一下其他应收款【kuǎn】，这是【shì】税务必查【chá】项【xiàng】目！
5、印花税注销时成了必查项！
平时，大家对印花税【shuì】好像【xiàng】感觉税务管理【lǐ】非常松，但是注【zhù】销的【de】时候必查！
提示：
地税有可能会对企业成立【lì】几年【nián】来重【chóng】大合同均进行印花税审核，实收资本、资【zī】本公积、营业账簿【bù】、租【zū】赁【lìn】、购【gòu】销【xiāo】合同都是【shì】检查重点！
注销前【qián】，自己检查一【yī】遍，提【tí】前把税补了，省的注销的时候到处在补税！
6、库存商品还需要补缴企业所得税！
A公司注【zhù】销的时候账【zhàng】面还有【yǒu】10万元的存货，市场价（不含税）为【wéi】12万元，上面谈到了【le】需【xū】要补交增【zēng】值税，所得税【shuì】咋处理啊？
点睛：
(国税函【hán】〔2008〕828)规定【dìng】：“二、企业将资产移送他人的下列情【qíng】形，因资产所有权属已发生【shēng】改变而不属于【yú】内部处置资产，应按【àn】规【guī】定视同【tóng】销售确定收入。（四）用【yòng】于股【gǔ】息分配；这【zhè】一法条不仅平时使用，等到【dào】注销的时【shí】候算是【shì】也要【yào】找到【dào】用场了！
根据规定，上面库【kù】存【cún】10万元存货【huò】需要【yào】视【shì】同【tóng】销【xiāo】售，在企【qǐ】业所【suǒ】得税处理的时候，要确认12万【wàn】元的视同销售收入，10万元的成本，确认2万元的税前利润。应【yīng】补缴所得税=2*25%=0.5万元【yuán】。
以上，便【biàn】是小编为大家介绍的【de】内容，如果对以上【shàng】内【nèi】容【róng】有任【rèn】何【hé】疑问，请与我司取得联系【xì】，问您进项【xiàng】详细内容的解答。
