工【gōng】商代理【lǐ】人员提【tí】醒在银行的多种【zhǒng】结【jié】算方【fāng】式中，只有现金支票能【néng】够【gòu】提取现金。然后将本支票上已签发的支【zhī】票号码和金额与相同【tóng】月份的银【yín】行对账单上支票号码金额逐一核对，确认【rèn】已付讫【qì】的支票。对于月末尚未【wèi】付【fù】讫的支【zhī】票，要编【biān】列清单【dān】，列明未兑现【xiàn】支票【piào】的号码和金额【é】，并查证由企业【yè】职员【yuán】编制的相同【tóng】月份的【de】银行存款【kuǎn】余额调【diào】节【jiē】表【biǎo】，查【chá】证这些未【wèi】兑【duì】现的【de】支票【piào】是否列作企业已付银行未付项目。对于银行存款余额调节【jiē】表上漏记或少记的月【yuè】末未兑【duì】现支票应予以进一步查证，查证是否有现金的短缺或挪用。企业将【jiāng】款项【xiàng】存入银【yín】行【háng】或其他金融机构【gòu】，借记银行存款科【kē】目，贷记现金等有关科目;提取和支出存【cún】款时，借记现金等有关科目，贷记【jì】银行存【cún】款科目。
工商代理人员提醒在【zài】银行的多种结算方式中,只有【yǒu】现金支票能够提取现金。可以选择一至两个月份【fèn】已使用的支票【piào】进行查证,了解企业是【shì】否【fǒu】按顺序【xù】签发支票【piào】,已签【qiān】发【fā】的【de】支票【piào】存根号【hào】码是否连续,有无缺号、断号现象,作废支票是否【fǒu】与存根联一【yī】并保【bǎo】存在【zài】支【zhī】票本上并有作【zuò】为【wéi】戳记。
然【rán】后将本支票上已签【qiān】发的支票【piào】号码和【hé】金额与相同月份的银【yín】行对【duì】账单【dān】上支票【piào】号码金【jīn】额逐一核【hé】对,确认已【yǐ】付讫的支票。对【duì】于月末尚未付讫的支票,要编列清单,列明未兑现支【zhī】票的号【hào】码和金额,并查证【zhèng】由企【qǐ】业职员编制的相同月份的银【yín】行存【cún】款余额调节表,查【chá】证这些未【wèi】兑现的支票是否列作“企业已付【fù】银行未付”项目。
然【rán】后,将【jiāng】期末未【wèi】兑【duì】现【xiàn】支票与下一【yī】月份的【de】银行对账单核对,核【hé】实月末【mò】未兑现支【zhī】票在下月【yuè】初【chū】是否已全部兑现。对于超过正常期【qī】限未付【fù】讫的支票,应进一步【bù】查明【míng】原因,作必要的调整。对于银行存款余额调节【jiē】表【biǎo】上漏记或少记的月末未【wèi】兑现支票应【yīng】予以进一步查【chá】证【zhèng】,查证是否有现金的短缺或挪用。
企业应设置“银行存【cún】款【kuǎn】”会计科目核算【suàn】企业存入银行的各【gè】种存款。企业如有存入其他金融机构的存【cún】款【kuǎn】,也在“银行存款”科目核算。企【qǐ】业的外埠存【cún】款、银【yín】行本票存款、银行【háng】汇票存款、信用卡存款、信【xìn】用证保证金【jīn】存款等在“其他货币资金”科目核算,不在“银行【háng】存款【kuǎn】”科【kē】目【mù】核【hé】算【suàn】。
企业应当严格按照国【guó】家有【yǒu】关【guān】支付结算办法,正确地进行银行【háng】存款收支业务的【de】结算【suàn】,并按照本制度【dù】规定【dìng】核算银行存款的【de】各项【xiàng】收【shōu】支业务。企业【yè】将款项存入银行或【huò】其他金融机构,借【jiè】记“银行存款”科目【mù】,贷【dài】记“现金”等有关科目;提取和【hé】支出【chū】存【cún】款时,借记【jì】“现金”等有关【guān】科目,贷【dài】记“银行存款”科目。银行存款【kuǎn】的收【shōu】款凭证和付款凭证的填制日期和依据。
