小规模纳【nà】税人的增值税率为4%—6%2、营业税，营业税的纳【nà】税【shuì】义务【wù】人，是在中【zhōng】华人民共和国境内提供应【yīng】税劳务、转让无形资产或者销售不动产的【de】单位和个【gè】人。理纳税申报【bào】，申报里【lǐ】须【xū】持下【xià】列资料【liào】，纳税【shuì】申报【bào】表;(2)财务会议报表【biǎo】及【jí】说明资料;增值税【shuì】一般【bān】纳税【shuì】人还需提供【gòng】，增【zēng】值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增【zēng】值税销项税额和进【jìn】项税额明【míng】细表，国【guó】税机关要求【qiú】申报【bào】的其他资料。理纳税申报【bào】，申【shēn】报须持下列资料，营业【yè】税申报表;(2)财务【wù】会【huì】议报表及【jí】说明资料;(3)其他要求申报的资料。申【shēn】报时【shí】必须持下列资料，A、季度【dù】预【yù】缴所得税申报表;(2)财务会计报表及【jí】说明资料【liào】。
贝壳财税（金牛【niú】区分公司【sī】）为您解答【dá】：一、审核原始凭证【zhèng】(1)外【wài】来【lái】原始凭证。由业务经办人员在业【yè】务【wù】发生或者【zhě】完【wán】成时从外单位取得【dé】的【de】凭证， 如供【gòng】应单位发货票、银行收款通知等。(2)自制原始凭证。单位自【zì】行制定并由有关部门【mén】或人员填【tián】制的【de】凭证，如收料【liào】单、领料单、工【gōng】资结【jié】算单、收款收据、销货发【fā】票、成本计算【suàn】单等。二【èr】、填【tián】制【zhì】记帐凭证 (如【rú】何填制【zhì】详见《记账【zhàng】凭证如【rú】何【hé】填制》)可以【yǐ】到月【yuè】底把同类的原始凭证汇【huì】总填【tián】制记账凭证【zhèng】，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒【dǎo】了。根据有借必有贷，借贷必相等【děng】的记账规则，编制会计分录。三、复核【hé】 就是【shì】看看有没有错误。四、记帐 根据【jù】记账凭证登记入帐小规模公司必备的【de】账【zhàng】本：现金日记帐【zhàng】;银【yín】行日【rì】记帐;总帐;三栏明细帐五、编制会【huì】计报表1、根据总【zǒng】账【zhàng】科目余额填列【liè】。可直接根据有关总账科目的【de】期【qī】末余额填列，(如应收票【piào】据，短期借款)有些则需【xū】根据几【jǐ】个总账科【kē】目的【de】期末余额计算填列【liè】，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行【háng】存款”、“其他货币资金”三个【gè】总曲科目的【de】期末【mò】余额的合计数填列。2、根据【jù】明细帐科目余额计【jì】算填列。如【rú】“应付账款”，需根据“应付【fù】账款”和“预付账款”相关明细科目的期【qī】末贷【dài】方余额计【jì】算填列。3、根据总科目和【hé】明细【xì】科目余额分析计算填列。如【rú】“长期借【jiè】款”，需根据“长【zhǎng】期借【jiè】款【kuǎn】”总账科目余额扣除【chú】“长期借款”明细科目中将在一【yī】年内到期限【xiàn】的长期借【jiè】款部分分析计【jì】算【suàn】填【tián】列【liè】。4、务查【chá】登记簿记【jì】录。会计报表附【fù】注中的某些资料，需要根【gēn】据备【bèi】查登记簿中的记录编制。六、纳税【shuì】申报【bào】1、增值税：销售或购【gòu】进货物【wù】、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增【zēng】值税【shuì】的。 小规模纳税人【rén】的增值税率为4%—6%2、营业税：营【yíng】业税的纳【nà】税义务人【rén】，是在中华人民共和国境【jìng】内提供应税劳务、转让【ràng】无形资产或者销售不【bú】动产的单位和个人【rén】。不【bú】同行业的营业税【shuì】率【lǜ】不【bú】同。 普通货运执行3.0%的营【yíng】业税率,物流服【fú】务业执行5.0%的营业税率。物流各环【huán】节中运输、装卸、搬运是3%，仓储、配【pèi】送、代理是按服务业【yè】5%3、地税：还要交地税【shuì】，就是在营业税的基【jī】础上【shàng】，分别按7%征收的城建税(还【hái】有5%、1%，视城市【shì】大小【xiǎo】而定)和3%和教育【yù】费【fèi】附加和地方【fāng】教育附加1%(或2%，也是【shì】各城【chéng】市【shì】不同)。4、所得税： 详情见《企【qǐ】业所得税【shuì】怎么申报》不论是工商业还是【shì】服务业，都要按【àn】利润【rùn】缴纳企业所得税，具体征收【shōu】办【bàn】法：按照【zhào】企【qǐ】业所得【dé】税申报表的要求，逐项填写【xiě】收入【rù】、成本【běn】、费用【yòng】、支出，算出利润，按照税法的有关规定进【jìn】行【háng】纳【nà】税调整，计【jì】算出应纳税所得额，按照一【yī】定的税率【lǜ】(33%)计算【suàn】出应纳税额。法定税率是【shì】33%，但年应【yīng】纳【nà】税所得【dé】额在3万元以下(含【hán】3万元)的减按18%的税率征收;年【nián】应纳税所得额【é】超过3万元至10万元以下(含10万元)的，减按27%的【de】税率【lǜ】征收。10万以上【shàng】33%。1、增【zēng】值【zhí】税、消【xiāo】费税申【shēn】报【bào】纳税【shuì】人应【yīng】在【zài】次月1日到【dào】10日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗【chuāng】口办 理【lǐ】纳税申报，申报里须持下列【liè】资料：(1)纳税申【shēn】报表【biǎo】;(2)财务会议报表【biǎo】及说明资料;增值税一【yī】般纳税人还【hái】需提供：增值税申请抵扣凭【píng】证，发票领、用、存月【yuè】报【bào】表，增值【zhí】税【shuì】销【xiāo】项税额和进项【xiàng】 税额【é】明细表【biǎo】，国税机关要【yào】求申报的其他资料【liào】。2、营【yíng】业税申【shēn】报【bào】金融业营业【yè】税纳税人在【zài】季度【dù】终了后十日内办【bàn】理纳税申报【bào】，保【bǎo】险业营业税【shuì】纳税人在月【yuè】份终了【le】后十【shí】日内办 理纳【nà】税申报【bào】，申报【bào】须持下【xià】列【liè】资料：(1)营【yíng】业税申报表;(2)财务会议【yì】报【bào】表及说明资料;(3)其他要求申报的资料。3、企业所得税【shuì】纳税申报企业所得税纳税人应当在【zài】月份或季度终了十【shí】五【wǔ】日内申报预缴【jiǎo】，年度终【zhōng】了四【sì】十五日内进行年度申报【bào】(汇【huì】总纳【nà】税成员【yuán】企业和单位在季【jì】度终【zhōng】了十五【wǔ】日内或年度【dù】终了四十五日【rì】内向【xiàng】所在地税【shuì】务机【jī】关【guān】报送申【shēn】报表)， 年度终【zhōng】了四个月汇算清缴【jiǎo】。申报时必须持下列资【zī】料：A、季度预缴(1)所【suǒ】得税申【shēn】报表;(2)财务【wù】会【huì】计【jì】报表【biǎo】及说明资料。B、年度汇缴(1)所得税申报表;(2)所【suǒ】得税申报【bào】表附【fù】表;(3)财务【wù】会计报表及说明资料;(4)其他资料。?
