每个财【cái】务人员都应了【le】解财务软件【jiàn】及账【zhàng】务处理流程，规模【mó】大【dà】的代理记账公【gōng】司都采【cǎi】用信息化【huà】管理，财务人【rén】员学会使用软件【jiàn】，会【huì】计【jì】凭证制作正【zhèng】确，剩【shèng】下【xià】的就交予计算机完成，凭【píng】证--汇总--明细账【zhàng】--总账--各种报【bào】表等。1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证【zhèng】。2、根据收付【fù】记账【zhàng】凭【píng】证登【dēng】记现金日记账和银【yín】行存款日记账【zhàng】。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根【gēn】据记账凭证汇总、编制【zhì】科目汇总表【biǎo】。根据总【zǒng】账【zhàng】和明细【xì】分类账编制资【zī】产负债表【biǎo】和【hé】利润表。1、每个【gè】月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证，然后月末或定期编制【zhì】科【kē】目汇总【zǒng】表【biǎo】登记总【zǒng】账，每发生一笔业【yè】务就根据记账凭证【zhèng】登【dēng】记明细账。所得税【shuì】=贷方【fāng】差额*所得税税率，然后做记账【zhàng】凭【píng】证。
每【měi】个财务【wù】人员都应了解财务软件【jiàn】及账【zhàng】务处理【lǐ】流程，规模大的【de】代理记账公司都采用【yòng】信息化管理，财务【wù】人员学会使用软件，会计凭【píng】证制作正确，剩下的就交【jiāo】予计算机完成：凭证--汇【huì】总--明细账--总账【zhàng】--各种【zhǒng】报表【biǎo】等。
一、代理记账流程
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小【xiǎo】，业务量【liàng】不多，可以不设置明【míng】细分【fèn】类账，直接将【jiāng】逐笔业【yè】务登记总【zǒng】账。
二、一般纳税人代理记账具体内容
1、每个【gè】月【yuè】所要做【zuò】的第一件事就【jiù】是根据原始凭证登记【jì】记账凭证，然后月【yuè】末【mò】或定【dìng】期编制科目汇总表登记【jì】总账，每发生一笔业务就根据【jù】记账凭【píng】证【zhèng】登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费【fèi】用的【de】摊销等【děng】，若是新【xīn】的企业开办费【fèi】在第一个月全部【bù】转【zhuǎn】入费用。计提折旧的【de】分录是借管理费【fèi】用【yòng】或【huò】是制造【zào】费用贷累计【jì】折旧，这个折旧额是根据固定资产【chǎn】原值【zhí】，净值【zhí】和【hé】使【shǐ】用年限【xiàn】计算出【chū】来【lái】的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是【shì】提取税金及附加，有城建税，教育【yù】费附加【jiā】等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生【shēng】额转入本【běn】年【nián】利润，借主【zhǔ】营业务收入【rù】(投资【zī】收益，其他业务收入等)贷本【běn】年【nián】利润。
第二个分录：借【jiè】本年利润贷【dài】主【zhǔ】营业【yè】务【wù】成本(主营【yíng】业务税金及附加，其他业务成本【běn】等)。
转入后如【rú】果【guǒ】差额在借方【fāng】则为亏损不需要【yào】交所得税，如果在贷方【fāng】则说明盈利【lì】需【xū】交所得税。
计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。
4、最后根【gēn】据总账的资产【chǎn】(货币资【zī】金，固定资产，应收账款，应收票据【jù】，短期【qī】投【tóu】资等)负债(应付票据，应【yīng】附账款等)所有【yǒu】者权益【yì】(实【shí】收【shōu】资料，资本公【gōng】积，未分配利润，盈余公积【jī】)科目的余【yú】额编制资【zī】产【chǎn】负债表，根据总账或科目汇总表的损益【yì】类科目的【de】发生额编【biān】制利润表。
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类.
