前面所做的工【gōng】作基【jī】本是为纳税申报准【zhǔn】备的，因为企业只有【yǒu】进行了纳税申【shēn】报，税务机关才能对企【qǐ】业进【jìn】行税款【kuǎn】征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经【jīng】营状况【kuàng】的【de】报表，不是税务机关征【zhēng】收税【shuì】款的依据，企业应根据申报的不【bú】同税种【zhǒng】填【tián】制【zhì】和【hé】申报对应的纳税申【shēn】报【bào】表。企业应根据【jù】自身的经营性质确【què】定纳税税【shuì】种和税率，并根【gēn】据当地税务机关要求的申报方式按时进【jìn】行申报。根据原始凭【píng】证或原始【shǐ】凭证汇总表填制记账凭【píng】证。根据记账凭证登记现【xiàn】金日记账和银【yín】行存款【kuǎn】日【rì】记账。根据记【jì】账【zhàng】凭证登【dēng】记明细分【fèn】类账。根据记【jì】账凭证【zhèng】汇总【zǒng】、编【biān】制科目汇总表。
苏州注册公司代理记账流程！
2024-9-21
苏州注册公司代理记账流程！
取得原【yuán】始凭证→制【zhì】作会计凭证【zhèng】→然后按制作的会计凭证登【dēng】记明【míng】细账【zhàng】→月底【dǐ】汇总做科目汇【huì】总表【biǎo】→登记【jì】总账→总账和明细账核对→制作会【huì】计报表→纳税【shuì】申报→申报【bào】完【wán】成后打印【yìn】申报表存档。
那么，具体【tǐ】怎么做呢？又有哪【nǎ】些需【xū】要注意的地方？一起往【wǎng】下【xià】看吧！
1、填制记账凭证
第一【yī】件事就【jiù】是根【gēn】据【jù】审核无误的原始凭【píng】证【zhèng】或原始凭证汇总表填制记账凭证。这个没【méi】什么好【hǎo】说【shuō】的，遵【zūn】循“有借【jiè】必有贷，借贷必相等”的原【yuán】则即可【kě】，可以每发生【shēng】一笔记一笔也可以月末一次记账完毕。
2、银行对账单
企业每月至【zhì】少要与【yǔ】银行核对【duì】一次账面余【yú】额，书【shū】中规定我们【men】是月末核对，但是这里跟大家说【shuō】呢。现实生活中，很多【duō】时候月末的最【zuì】后一【yī】天企业【yè】还【hái】会有业务发生，那么当天甚至第二天都不能够及时【shí】地打出银【yín】行对账单，所以最【zuì】好月初去【qù】银【yín】行【háng】打印对账【zhàng】单再进【jìn】行核对。
现金、银行存款明细核对，货币资金是企【qǐ】业最容【róng】易出现问题的资产，因此企业【yè】每月都【dōu】应认真核对【duì】每笔款【kuǎn】项的【de】进【jìn】出记录【lù】。打出银行对账单【dān】同【tóng】企【qǐ】业银行明细账认真【zhēn】核对，对存【cún】在出入的【de】地方及【jí】时处理【lǐ】，如属于有未达账的编制银行存款余额调节表，确保银行账【zhàng】务准确【què】。
3、编制会计报表
企【qǐ】业会计报表主要包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外【wài】还【hái】有利【lì】润分配【pèi】表和【hé】现金流【liú】量表。而利【lì】润分配表只需要在年末编制，因为【wéi】只有在年末【mò】企业才会【huì】对所盈利的利润进【jìn】行分配。
4、计算税金及纳税申报
前面所做的【de】工作基本【běn】是为纳税申报准备的【de】，因为企业只有进【jìn】行【háng】了【le】纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而【ér】传【chuán】统意义上的会计报表只是记录企业经营【yíng】状况【kuàng】的报表，不是税务机关征【zhēng】收税款的依据，企【qǐ】业应根【gēn】据申报的不同税种填制和申报对【duì】应的纳税【shuì】申【shēn】报【bào】表【biǎo】。
这里重点强调，注意纳税时间！
企【qǐ】业应【yīng】根据自身【shēn】的经营性质确定纳税【shuì】税种和税率，并根据【jù】当地【dì】税务【wù】机关【guān】要求的申报方式按时进行申报【bào】。纳税【shuì】申【shēn】报成【chéng】功后应及时打印完税凭证，取【qǔ】得完税凭证后，一个月的【de】会计工【gōng】作才算【suàn】结束。
5、填制顺序
（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证
（2）根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账
（3）根据记账凭证登记明细分类账
（4）根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
（5）根据科目汇总表登记总账
（6）期【qī】末【mò】，根【gēn】据总账和明细分类【lèi】账编制资产负【fù】债表和【hé】利润表等财【cái】务报表
6、开票
认真核【hé】对【duì】开票信息如：单位【wèi】名称、税号、银行账【zhàng】号、货物名称、单【dān】价、数量、总金额及【jí】税额等【děng】等，确保信息核对正确认真打印发票，不能出现串行【háng】、模糊、更改等现象。会计人员应当【dāng】在每月20号左右就开始核实当月【yuè】开票【piào】税额，将【jiāng】应该开具【jù】发票【piào】的业务尽早【zǎo】完成。因此企业若是需要对方给其开【kāi】具发票应【yīng】尽快联系，不要拖到月底【dǐ】再同对方交涉。另【lìng】外，当月开出的发【fā】票当【dāng】月入账。
7、认证发票（或网上勾选）
进【jìn】项发票【piào】只有通【tōng】过税务【wù】机【jī】关认【rèn】证审核通过或网上【shàng】勾选确认之后，方能进行抵扣【kòu】税额，也就是【shì】我【wǒ】们【men】通【tōng】常【cháng】所【suǒ】说【shuō】的【de】认证。目前专用发票认证一般是通【tōng】过网上勾【gōu】选自行【háng】认证，未在【zài】单位自行认证的应去税【shuì】务机关【guān】认证。提前与销货方【fāng】沟【gōu】通【tōng】好【hǎo】，早些【xiē】将专用发票的两联邮寄过来，月【yuè】末事情很多，税【shuì】务局的网络很容易出故障。要是因此认证不了，而产生税额【é】就得不偿失啦【lā】。所以，企【qǐ】业会计【jì】应【yīng】在规【guī】定时间及时办理认证，确定当月进项【xiàng】税额。一个企业每月进项发票较多时，通【tōng】常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发【fā】票。发票自【zì】填开之日起360日【rì】内进行认证。
8、结账、装订账本
月末结账之前还要注意提【tí】取折旧，若是新【xīn】的企业开办费在第【dì】一个月全【quán】部转【zhuǎn】入费用。计提折【shé】旧的分【fèn】录是【shì】借管【guǎn】理费用或是制造费【fèi】用贷累【lèi】计折旧，这个【gè】折旧额是根据固【gù】定资产原值，净值和使用【yòng】年【nián】限计算出来【lái】的。
月【yuè】末还要计提税金及附加。有城建【jiàn】税，教育费附【fù】加等，具体【tǐ】项目由主管地【dì】税务决【jué】定。
结【jié】账完毕我们就【jiù】可以把它【tā】们装订成账本啦，注【zhù】意不【bú】要【yào】把顺序打乱了。
注意：
（1）月末认证(进项税)（网上勾选可【kě】在申【shēn】报【bào】前【qián】完【wán】成）；月初抄税(销项税)。
（2）申报时应注意时间，不要逾期报税。
（3）现【xiàn】金一般从“基【jī】本存【cún】款户”中提取，一般规定结算帐【zhàng】户不能提取【qǔ】现【xiàn】金，如有特殊情况方可。
