小编为大家精心整理了16项常见【jiàn】的企业【yè】所得税优【yōu】惠事项，希望对大【dà】家有【yǒu】所【suǒ】帮助。企业持有国务【wù】院财政部门【mén】发行的国债【zhài】取得的利【lì】息【xī】收入【rù】免征企【qǐ】业所得税。《企业所得税【shuì】优惠事项备案表》。企业【yè】取得的地方政府【fǔ】债券利【lì】息收入免征企业【yè】所【suǒ】得税。居民企业【yè】直接投资于其【qí】他居民【mín】企业【yè】取得【dé】的权益性投资【zī】收益【yì】免征企【qǐ】业所【suǒ】得税。对投资者从证券投资【zī】基金分配【pèi】中取得的收入【rù】，暂不征收企业所【suǒ】得税。国家需要重点扶持的高新技术企【qǐ】业，减按15％的税率征收企业所【suǒ】得税。自9-21起，在全国范围内，对经认定【dìng】的【de】技术先进型服务企业，减按15%的税【shuì】率征【zhēng】收企业所得税。
一年一度的汇算清缴【jiǎo】火【huǒ】热【rè】进行【háng】中。今【jīn】天，小编为大家精心整理了16项常见【jiàn】的企【qǐ】业所得税【shuì】优【yōu】惠事项，希望对大家有所帮助。
一、国债利息收入免征企业所得税
政策概述：
企【qǐ】业持有【yǒu】国务院财政部【bù】门发【fā】行的国债取得的【de】利息收入免征企业所【suǒ】得税。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.国债净价交易交割单；
2.购买、转让国债的【de】证明，包括持【chí】有【yǒu】时间，票【piào】面金【jīn】额，利【lì】率【lǜ】等相关材料；
3.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；
4.减免税计算过程的说明。
二、取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税
政策概述：
企业取得的地方政府债券利息收入（所得）免征企业所得税。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.购买地【dì】方【fāng】政府债券证明，包括持有时间，票【piào】面金【jīn】额【é】，利率等相关材料；
2.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；
3.减免税计算过程的说明。
三、符合条件的居【jū】民企业之间的股【gǔ】息、红利【lì】等权益性【xìng】投资收益免征【zhēng】企业【yè】所得税
政策概述：
居【jū】民企【qǐ】业【yè】直接投资于其他居民企业取得的【de】权【quán】益【yì】性投资收益免征企业所得税。所称【chēng】股息、红利等【děng】权益性投资收益，不包括连续持有居【jū】民【mín】企业公开发行【háng】并上市流通的股【gǔ】票不足12个月取得的【de】投资收【shōu】益【yì】。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.被投资企业【yè】出具的股【gǔ】东【dōng】名册和持股比例（企业在【zài】证【zhèng】券交【jiāo】易市场【chǎng】购买上市公司股票获得股权的，提【tí】供相关记账凭【píng】证、本公司持股比例以及持股时间超过12个【gè】月情况说【shuō】明【míng】）；
2.被投资企业董事会（或股东大会）利润分配决议；
3.若企业取得的是被【bèi】投资企【qǐ】业【yè】未按股东【dōng】持股比例分配的股息、红利等权益性【xìng】投资收益，还需提供被投资【zī】企业的【de】最【zuì】新公司章程；
4.被投【tóu】资企业进行【háng】清算所得税处理的，留存被【bèi】投资【zī】企业填报的加盖主【zhǔ】管税务【wù】机关受【shòu】理【lǐ】章的《中【zhōng】华人民共【gòng】和国清算所得税申【shēn】报【bào】表》及附表三《剩余财产计算和分配明细表》复印件。
四、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税
政策概述：
符合条件【jiàn】的【de】非营利组【zǔ】织取得的【de】捐【juān】赠收入、不征税收入以外的【de】政府补助收入、会费【fèi】收入、不征【zhēng】税【shuì】收入和免税收入孳生的【de】银行【háng】存款利息收入等。不包括非营利组【zǔ】织的营利收入。非营利【lì】组织主要包括事【shì】业单位、社会【huì】团【tuán】体、基金会、民办非企【qǐ】业单位、宗【zōng】教活动场所等。
备案资料：
《企业所【suǒ】得税优【yōu】惠事项【xiàng】备案表》；非营利组织资格【gé】认定文件或【huò】其他相关【guān】证明。
主要留存备查资料：
1.非营利组织资格有效认定文件或其他相关证明；
2.登记管理机关出具的事【shì】业单位、社会团体【tǐ】、基金会、民【mín】办非企业单【dān】位对应汇缴年度的【de】检查【chá】结论（新设【shè】立非营利组【zǔ】织不需提【tí】供）；
3.应纳税收入及其有关的成本【běn】、费用、损失，与免税收入及其【qí】有关的成本、费用、损失分【fèn】别核算【suàn】的【de】情况【kuàng】说明【míng】；
4.取得各类免税收入的情况说明。
五、投【tóu】资【zī】者从证【zhèng】券投资基【jī】金分配中取得【dé】的收入暂不征收企业所得税
政策概述：
对投资者【zhě】从证【zhèng】券投资基金分配中取得的收入【rù】，暂不征收企业所得【dé】税。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.有关购买证券投资基金记账凭证；
2.证券投资基金分配公告。
六、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
政策概述：
企业为开发【fā】新技术、新产品【pǐn】、新工艺【yì】发生的研【yán】究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据【jù】实【shí】扣【kòu】除【chú】的基础上，按照研究【jiū】开【kāi】发费用的50％加计扣除；形成无形资【zī】产的，按照无形资产成本150％摊销。科技型【xíng】中小企业开展研发活动【dòng】中【zhōng】实际发生的研发费用，未【wèi】形成无形资产【chǎn】计入【rù】当【dāng】期损【sǔn】益【yì】的，在按规定据实扣除的基【jī】础上，在9-21至9-21期间，再按照【zhào】实际发生【shēng】额【é】的75%在税前【qián】加【jiā】计扣除；形成无形资产的，在上【shàng】述【shù】期间【jiān】按照无形资产【chǎn】成本的175%在税前摊销【xiāo】。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》；研发项目立项文件。
主要留存备查资料：
1.自主、委托、合【hé】作研究开发【fā】项目计划书和【hé】企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项【xiàng】目【mù】立【lì】项的决议文件【jiàn】；
2.自主、委托、合作研【yán】究【jiū】开发专门机构或项目组的【de】编制情况和【hé】研发人员名单【dān】；
3.经国家有关部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；
4.从【cóng】事研发活动的人员【yuán】和用于研发活动的仪器【qì】、设备、无【wú】形资产【chǎn】的费用分【fèn】配说明；
5.集中开发【fā】项目研发费决算表、《集中研发项目【mù】费用分摊明细情况表》和实【shí】际【jì】分享【xiǎng】比例等资料【liào】；
6.研发项目辅助明细账和研发项目汇总表；
7.省税务机关规定的其他资料。
七、安置残疾人【rén】员及国家鼓【gǔ】励安【ān】置的其【qí】他就业人员【yuán】所支付的工资加计【jì】扣除
政策概述：
企业安【ān】置残【cán】疾【jí】人员的，在【zài】按照支付【fù】给残疾职工工资据实扣【kòu】除的基【jī】础【chǔ】上，按照支付给残【cán】疾职工工资的100％加计扣除。残疾人员的【de】范围适用【yòng】《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定【dìng】。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.为安【ān】置的每位残疾【jí】人按月足【zú】额缴纳了企业所在区县人【rén】民政府根据国家政【zhèng】策规定的【de】基本养老保险【xiǎn】、基本【běn】医【yī】疗保险、失【shī】业保险和工伤保险【xiǎn】等社会保险证【zhèng】明【míng】资料；
2.通过非现金方式支付工资薪酬的证明；
3.安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》；
4.与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。
八、国家需要重点扶【fú】持的高新技术企业【yè】减【jiǎn】按15％的税率【lǜ】征收【shōu】企业所得税
政策概述：
国家【jiā】需要重【chóng】点扶持的高新技【jì】术企业，减按15％的【de】税率征【zhēng】收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技【jì】术企业，是指拥有核心自主知识产权，产品（服务）属于国家重点支持【chí】的高【gāo】新技术领域规【guī】定【dìng】的范【fàn】围、研究开【kāi】发费用占销售收入的比【bǐ】例【lì】不【bú】低于规定比例、高新技术产品（服【fú】务）收【shōu】入占企【qǐ】业【yè】总收【shōu】入的比例不【bú】低于规定比例【lì】、科技人员占企业职【zhí】工总数的【de】比例不低于规【guī】定比例，以及高【gāo】新技术企业认定管理办法【fǎ】规【guī】定【dìng】的其他条件的企【qǐ】业。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》；高新技术企业资格证书。
主要留存备查资料：
1.高新技术企业资格证书；
2.高新技术企业认定资料；
3.年度研发费专账管理资料；
4.年度高新技术产品（服务）及对应收入资料；
5.年度高新技术企业研究开【kāi】发【fā】费用及占销售收入比例，以【yǐ】及研发【fā】费用辅助账；
6.研发人员花名册；
7.省税务机关规定的其他资料。
九、符合条件的小型微利企业减免企业所得税
政策概述：
自9-21至9-21，符【fú】合条件【jiàn】的小型微利【lì】企业，其年应纳【nà】税所得额低于【yú】50万元（含50万【wàn】元）的，其所【suǒ】得减【jiǎn】按【àn】50%计入应【yīng】纳税所得额，按20%的【de】税率缴纳企业所得【dé】税。
主要留存备查资料：
1.所从事行业不属于限制性行业的说明；
2.优惠年度的资产负债表；
3.从业人数的计算过程。
十、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税
政策概述：
从事新闻出版、广【guǎng】播影视【shì】和文化艺【yì】术的经【jīng】营【yíng】性文【wén】化事业单位转制为【wéi】企业【yè】的，自转制注【zhù】册之日起【qǐ】免征企业所得税。
主要留存备查资料：
1.企业转制方案文件；
2.有关部门对文化体制改革单位转制方案批复文件；
3.整体转制前已进行事业单位【wèi】法【fǎ】人登记【jì】的，同级机构编【biān】制管理机关核【hé】销事业编【biān】制的证明，以及注销事【shì】业单位法人的证明；
4.企业转制的工商登记情况；
5.企业与职工签订的劳动合同；
6.企业缴纳社会保险费记录；
7.有关部门批准引入非【fēi】公【gōng】有资本【běn】、境外资本和变【biàn】更资本结构的批【pī】准函；
8.同级文化【huà】体制改革和发展工作领【lǐng】导小组办公室出具的同意变更【gèng】函（已【yǐ】认定发布的【de】转【zhuǎn】制文【wén】化企业名称发生变【biàn】更，且主营业务未【wèi】发生变化的）。
十一、符合【hé】条件的居民【mín】企业之间【jiān】的股息、红利等【děng】权益性【xìng】投资【zī】收益免征企业所得税
政策概述：
居民企业【yè】直接投【tóu】资于其他居民企业【yè】取得的【de】权益性投资收益免征企业所得【dé】税。所称股息、红【hóng】利等权益性投资收益【yì】，不包【bāo】括连续【xù】持有居民企业公【gōng】开发【fā】行并上市【shì】流通的股票不足12个月取【qǔ】得【dé】的投【tóu】资收益。
主要留存备查资料：
1.被【bèi】投资企业【yè】出具的股东名册【cè】和持股比例（企业【yè】在【zài】证券交易市【shì】场购【gòu】买上市公司股票获得股权的，提供相【xiàng】关记账凭证【zhèng】、本公司持股比【bǐ】例以及持股【gǔ】时间超过12个月情【qíng】况说明）；
2.被投资企业董事会（或股东大会）利润分配决议；
3.若企业取得【dé】的是【shì】被投资企业未按股东持股比例【lì】分配的【de】股息、红【hóng】利【lì】等权益性投资【zī】收益，还需提供被【bèi】投资企【qǐ】业的最新公【gōng】司章程；
4.被投【tóu】资企业进行清【qīng】算所得【dé】税【shuì】处理的，留【liú】存被投资企业填【tián】报的加盖主管税务机关受理章的《中华人【rén】民共和国清【qīng】算所【suǒ】得税申报表》及【jí】附表【biǎo】三《剩余财产计算【suàn】和分配明细表》复印件【jiàn】。
十二、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
政策概述：
自9-21起，在全国范围内【nèi】,对经认定的技【jì】术先进型服务企业【yè】，减按【àn】15%的【de】税【shuì】率征收企业所得税【shuì】。
主要留存备查资料：
1.技术先进型服务企业资格证书；
2.技术先进型服务企业认定资料；
3.各年度技术先进型服务业务收入【rù】总【zǒng】额、离岸服【fú】务【wù】外包业【yè】务收入总【zǒng】额占本企业当年【nián】收入总额比例情况【kuàng】说明【míng】。
十三、新办集成电路设计企业定期减免企业所得税
政策概述：
我国境内新办的【de】集成电【diàn】路【lù】设计企业，在9-21前自【zì】获【huò】利年度起，第一年【nián】至第二年免征企业所得税，第三年至第五【wǔ】年按照25%的法定税率减半征收企业【yè】所得税，并享受至【zhì】期满为【wéi】止。
提交资料：
1.企业职工人数【shù】、学历【lì】结【jié】构【gòu】、研究开【kāi】发人【rén】员【yuán】情况及其占企业职工总数的比【bǐ】例说明，以及汇算【suàn】清缴年度最【zuì】后一个月社会【huì】保险缴【jiǎo】纳证明等相关证明材料；
2.企【qǐ】业开发【fā】销售【shòu】的主要集成电路【lù】产品列表，以【yǐ】及国家【jiā】知识产权局（或国【guó】外知识产权相关主管机构）出具的企业自【zì】主开发或拥有的【de】一【yī】至【zhì】两【liǎng】份【fèn】代表性知【zhī】识产权（如专利【lì】、布图设计登记、软件著作【zuò】权等）的证明材料；
3.经【jīng】具有资质的中介机构【gòu】鉴证【zhèng】的【de】企业财务会计报告（包括会计报【bào】表、会【huì】计【jì】报表附【fù】注和财务情【qíng】况说明书）以及集成电路设计销售（营业）收【shōu】入、集成电路自主【zhǔ】设【shè】计销售（营【yíng】业）收入、研究开发【fā】费用、境【jìng】内研究开发费用等情【qíng】况【kuàng】表；
4.第三方检测【cè】机构提供的集成电【diàn】路产【chǎn】品测试【shì】报告或【huò】用【yòng】户报告，以及与主要客户签订的一至两份代【dài】表性销售合【hé】同复印件【jiàn】；
5.企业开发环境等相关证明材料；
6.税务机关要求出具的其他材料。
十四、符合条件的软件企业定期减免企业所得税
政策概述：
我国境内符合【hé】条件【jiàn】的软件企【qǐ】业，在【zài】9-21前自获利年度起，第一年【nián】至第【dì】二年免征企业所得税，第三年【nián】至第【dì】五年按【àn】照【zhào】25%的法定税率减半征收企业【yè】所得税，并享受至期满为【wéi】止。
提交资料：
1.企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表；
2.主【zhǔ】营业务【wù】为软件产品开【kāi】发【fā】的企业，提供至少1个主要产品的软件著作权或专利权等自【zì】主知识产权的有效证明文件【jiàn】，以及第三【sān】方检【jiǎn】测机构【gòu】提供的软件产品测试报【bào】告；主营【yíng】业务仅为技【jì】术服务【wù】的企业提供核心技术说明；
3.企业职【zhí】工人【rén】数、学【xué】历结【jié】构、研究开发人员及其占【zhàn】企业【yè】职【zhí】工总数的比例【lì】说明，以及【jí】汇算清缴年度最后一个月社会【huì】保险缴纳证明等相【xiàng】关证明材料；
4.经具有资【zī】质的中介机构鉴【jiàn】证的企【qǐ】业财务会【huì】计报告【gào】（包括会计报表、会计报【bào】表附【fù】注和【hé】财务情况【kuàng】说【shuō】明书）以及【jí】软【ruǎn】件【jiàn】产品开【kāi】发销售（营业）收入、软件产【chǎn】品自主开发销售（营业）收入、研【yán】究开发费用【yòng】、境内研究开发费用等情况说明【míng】；
5.与【yǔ】主【zhǔ】要【yào】客户签订的一【yī】至两份代表性的软件产品销【xiāo】售合同或技术服务【wù】合同复印【yìn】件；
6.企业开发环境相关证明材料；
7.税务机关要求出具的其他材料。
十五、国家规划布【bù】局【jú】内重点软件企【qǐ】业可减按10%的税率【lǜ】征收企业所得税【shuì】
政策概述：
国家规划布局【jú】内【nèi】的重点软件企【qǐ】业，如当年未享受免税优【yōu】惠的，可减【jiǎn】按10%的税率征收【shōu】企业所得税。
提交资料：
1.企业享受软件企业所得税优惠政策需要报送的备案资料；
2.符合第【dì】二类【lèi】条件的，应【yīng】提供在国家规定的重点软【ruǎn】件领域内销售（营业）情【qíng】况【kuàng】说明；
3.符【fú】合第三类【lèi】条件的，应提【tí】供商务主管部门核发的软件出口合同登记证书，以及有效出口【kǒu】合同和【hé】结【jié】汇证明等【děng】材【cái】料；
4.税务机关要求提供的其他材料。
十六、固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销
政策概述：
由【yóu】于【yú】技术【shù】进步【bù】，产【chǎn】品更【gèng】新换【huàn】代较快【kuài】的固【gù】定资产；常年处于强震动、高腐【fǔ】蚀状态的固定资产，企业【yè】可以采【cǎi】取缩短【duǎn】折旧年限或者采【cǎi】取加速折【shé】旧的方法 。集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适【shì】当缩短，最短可为【wéi】3年（含）。企业外购【gòu】的软件，凡符合固定资产或无形资【zī】产确【què】认条【tiáo】件的，可【kě】以按照固定资产或无形资【zī】产进【jìn】行【háng】核算，其折旧或【huò】摊销年【nián】限可【kě】以【yǐ】适当缩短，最短可为2年（含）。
主要留存备查资料：
1.固定资【zī】产的功能、预计使【shǐ】用年限短于规定计算折旧的【de】最低年限【xiàn】的理由【yóu】、证明资料【liào】及有关情【qíng】况的说明；
2.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；
3.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；
4.集成【chéng】电路生产企【qǐ】业认定证【zhèng】书（集成电【diàn】路生产企业【yè】的【de】生产【chǎn】设备适用本项优惠）；
5.拟缩短折【shé】旧或【huò】摊销年限情况的说明（外购软件【jiàn】缩【suō】短【duǎn】折旧或摊销年【nián】限）；
6.省税务机关规定的其他资料。
以上，便【biàn】是小编为【wéi】大【dà】家介绍【shào】的内容，如果对以【yǐ】上内容有任何疑问，请与我司取得联系，问【wèn】您进项详【xiáng】细内【nèi】容【róng】的解答。
