小型微【wēi】利企业的税【shuì】收优惠税率是多【duō】少。采取查账征收的【de】小型微利企业，上【shàng】一纳税年度应纳税所得【dé】额【é】低于10万元(含10万元)的，如【rú】果本年度采取按【àn】实际利润额【é】预缴税款，其预【yù】缴时累计实【shí】际利润额不超过10万元的，可以【yǐ】按【àn】照【zhào】小【xiǎo】型微利企业优惠政策预缴税款;超过【guò】10万元的，应停止享受其【qí】中的减【jiǎn】半【bàn】征税【shuì】政【zhèng】策【cè】。对于按上【shàng】年度应纳所得额【é】的季度平均额【é】预缴企【qǐ】业所得税的，预缴时可【kě】以享受【shòu】小型微利企【qǐ】业优【yōu】惠政策。采取定率【lǜ】征【zhēng】收的小型微利企业，上一纳税年【nián】度应纳税所得额低于【yú】10万元(含10万元)的【de】，其预缴时累【lèi】计实际利润【rùn】额不超过10万元的，可以按照小型微【wēi】利企业优惠预缴税款;超过10万元的，不享受其【qí】中的减半征税【shuì】政【zhèng】策【cè】。可按【àn】照规定享【xiǎng】受小型微利企业所得税【shuì】优【yōu】惠【huì】政策。
小型微利企业的税收优惠税率是多少
小微企业的定义有两个:小型微型企业和小型微利企业
1、小型微型企业即【jí】根【gēn】据企【qǐ】业从业人【rén】员、营业收入【rù】、资产【chǎn】总额等指标标准进行划【huá】分。
2、小型微【wēi】利企业【yè】是指从事国家非【fēi】限制和【hé】禁止行业，并符合下列条件的企业：工业【yè】企业，年度应纳税所得【dé】额不超过【guò】30万元，从业【yè】人数不超过【guò】100人【rén】，资产总额不超过3000万【wàn】元;其他企业，年度应【yīng】纳【nà】税【shuì】所得额不超过30万元，从业【yè】人数不超过80人，资【zī】产总额不超过1000万元【yuán】。”
小微企业所涉及税种
小【xiǎo】微企【qǐ】业税收优惠政策具体涉及由地税部门负责征【zhēng】收的【de】有企业【yè】所得【dé】税、营【yíng】业税和印花【huā】税3个【gè】税种。
1、小型微利企业所得税优惠政策包括哪些?
答：包括企业所得税减按20%征收(简称减低税率政策)。
2、请问国家【jiā】扩大小型微【wēi】利企【qǐ】业减半征收企业【yè】所得税【shuì】范围的执【zhí】行时间是什么时候?
答：自【zì】9-21至9-21，对年应【yīng】纳【nà】税所得额低于10万元【yuán】(含10万元)的小型微利企业【yè】，其【qí】所得【dé】减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴【jiǎo】纳企业所得税【shuì】。
3、国【guó】家税务总局2014年【nián】第【dì】23号公【gōng】告从什么时候开始执行【háng】?以前规定与23公告不一【yī】致的如何执行【háng】?
答：小型微利企业2014年及以【yǐ】后年【nián】度申报【bào】纳税适用【yòng】国家税务总局2014年第23号公告，以前规定与【yǔ】此【cǐ】公告【gào】不一致的【de】，按第【dì】23号【hào】公告规定执行。
4、9-21以后小型微利【lì】企业预缴企业所【suǒ】得税【shuì】时如何享受【shòu】优惠?
答：可以自预【yù】缴环【huán】节【jiē】开始享受优惠政策，并在汇算清缴时统一处理。具体【tǐ】如【rú】下：
(1)采取查账征收【shōu】的小型微利【lì】企业，上一纳税年度应纳【nà】税所得额低于10万【wàn】元(含【hán】10万元【yuán】)的，如果本年度采取按实【shí】际利润额【é】预缴税款，其【qí】预缴【jiǎo】时累计实际利润额【é】不【bú】超过10万元的，可以按照小型微【wēi】利企业【yè】优惠政策预缴【jiǎo】税款;超【chāo】过10万元的，应停止享受其中的减半【bàn】征税政策。对【duì】于按上年【nián】度应【yīng】纳所得额的季度【dù】(月度)平均额预缴【jiǎo】企业所得税的，预缴时可以享受【shòu】小型【xíng】微【wēi】利企【qǐ】业优惠政策【cè】。
(2)采【cǎi】取定【dìng】率【lǜ】征收的【de】小型【xíng】微利企业，上一【yī】纳税年【nián】度【dù】应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，其预缴时累计实【shí】际利润额不超过10万元【yuán】的，可【kě】以按照【zhào】小【xiǎo】型微利企业优惠预缴税【shuì】款;超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。
(3)对于新办小【xiǎo】型微利企业，预缴【jiǎo】时【shí】累计实际利润【rùn】额【é】或应纳税所得【dé】额不超过10万【wàn】元【yuán】的，可以按照减半征税政策预缴税款【kuǎn】;超过10万元的，应停止享受其【qí】中的减【jiǎn】半征税政策。
5、我公【gōng】司是核定征收【shōu】方式缴纳【nà】企业【yè】所得税【shuì】的，可以享受小【xiǎo】型微利企业税收【shōu】优惠吗?
答：可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。
6、享受小型微利企业优惠政策需要符合哪些条件?
答:(1)工业企业【yè】，年【nián】度应【yīng】纳税所得额不超过30万元，从业人数【shù】不【bú】超过【guò】100人，资产总额不超过【guò】3000万元;
(2)其【qí】他【tā】企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从【cóng】业人数不超过【guò】80人【rén】，资【zī】产总额不超过1000万元。
7、小型微利企业的税收优惠税率是多少?
答：减按20%的税率征收企业所得税。
8、如何对小型微【wēi】利企【qǐ】业年应纳税所得额、从业人数和【hé】资产【chǎn】总额进【jìn】行界定?
答：企业每一个纳税年度的收入总额【é】，减【jiǎn】除不征【zhēng】税收入、免税收【shōu】入、各项扣除【chú】以及允【yǔn】许弥【mí】补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。小型微【wēi】利企业【yè】中【zhōng】，“从【cóng】业人数”按企业全年平均【jun1】从【cóng】业人【rén】数计算，“资产总额”按企业年初和【hé】年末的资产总额平【píng】均计算。
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