企业应在货物报关【guān】出口之日次月【yuè】起【qǐ】至次年9-21前的各增值税纳税申报期内收【shōu】齐有关【guān】凭证，向主【zhǔ】管税务【wù】机关申报办理出【chū】口【kǒu】货物【wù】增值【zhí】税免抵退税【shuì】及消费税退【tuì】税。根据《国家税务总局【jú】关于有关问题【tí】的公告【gào】》第【dì】二条第（七）项相【xiàng】关规定，出【chū】口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售【shòu】的次【cì】月进【jìn】行增值税纳【nà】税申【shēn】报【bào】。另外根据【jù】《国家税务总局关于发布〈出口【kǒu】货物劳务【wù】增【zēng】值税和【hé】消【xiāo】费税【shuì】管理办【bàn】法〉的公告》第【dì】五条相【xiàng】关规【guī】定，企业应将适用退（免）税政策的出口货物销【xiāo】售额填报在【zài】增值税纳税申【shēn】报表的‘免税货物销售额’栏。
我【wǒ】司注册【cè】地址发生变更，请问要到国税【shuì】局做【zuò】变更吗【ma】，需要带什【shí】么资料（Means)。
答：1。如果【guǒ】涉及【jí】(to involve)跨区迁移，向原主管税务机关提出办【bàn】理税务登记迁出。所需【xū】材料(Material)有：（1）A01013《注【zhù】销税务登记申请(apply)审批表》纸质【zhì】2份；（2）《发票领用簿【bù】》及未验旧【jiù】、未使【shǐ】用(use)发票原【yuán】件【jiàn】；（3）住所、经营地点变【biàn】动的相关证【zhèng】明资料复【fù】印【yìn】件（已变更的税务登记证(Tax registration certificate)副本）；（4）经办【bàn】人身份证(ID Card)明原件。
2。如果【guǒ】未【wèi】涉【shè】及【jí】跨区迁移，但生产【chǎn】(Produce)经营【yíng】地发生变更，可以申请【qǐng】“一【yī】照一码户”信息变更。所需【xū】材料有【yǒu】：（1）经办人身份证明【míng】原件；（2）变更信息的有【yǒu】关资料或证明材料复印件，1份。
企业【yè】(Enterprise)库【kù】存被盗，法院已判决偷盗者赔偿，但剩余的【de】赔偿款无【wú】法收到，这块的存库是【shì】否要进【jìn】行进项税额转出，然【rán】后账务处理(processing)后所得税【shuì】清算的【de】时候要带什么资【zī】料【liào】（Means)去国税进行备案？
答： 1。合肥公司注册注册意义:公司作为市场和社会中的一个力量，通过与外界的合作，反复的【de】磨合，可以起到【dào】优化资源配置、推动市场发展和承担【dān】社会责任的重要作用。合【hé】肥公司注册是开始创业的【de】第一步【bù】。一般来【lái】说【shuō】，公司注册的流程包【bāo】括：企业【yè】核【hé】名→提交材料→领取执照【zhào】→刻章，就可【kě】以【yǐ】完成公司注册，进行开业了。根据《财【cái】政部 国家税务总局【jú】关于全面推【tuī】开营【yíng】业【yè】税改【gǎi】征增【zēng】值（指【zhǐ】相【xiàng】对【duì】的价格提高)税【shuì】试点的【de】通知》
（财税〔2016〕36号）附件1的规定：“第二十七【qī】条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵【dǐ】扣：……（二【èr】）非正常损失【shī】（loss)的购进货物，以及相关的加工(Processing)修理修配劳务和【hé】交通【tōng】运输服【fú】务【wù】。（三）非正常损【sǔn】失的在产品(Product)、产成品【pǐn】所耗用的购进货物（不【bú】包括固定资【zī】产）、加工修理【lǐ】修配【pèi】劳务和交通运【yùn】输服【fú】务…… 第二十八条…… 非【fēi】正常损失【shī】，是指因管理不善造成【chéng】货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律(law)法规造成货物【wù】或者不动【dòng】产被依法没收【shōu】、销毁、拆除【chú】的情【qíng】形。”因此，如果是管理【lǐ】不【bú】善【shàn】造【zào】成货【huò】物被盗，则【zé】属于非正常【cháng】损【sǔn】失，需要做【zuò】进【jìn】项转出【chū】。
2。根据《财政部【bù】?国【guó】家税务总局关于企业清【qīng】算【suàn】业【yè】务企业【yè】所得【dé】税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第【dì】一条的规定：“企业清算【suàn】的所得税处理，是指企业在【zài】不再持续经营，发生【shēng】结束自身【shēn】业务、处置资【zī】产、偿【cháng】还【hái】债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股【gǔ】息【xī】分【fèn】配【pèi】等【děng】事【shì】项的处【chù】理【lǐ】。”
建议【yì】您进一步明确所述“所得【dé】税清算”是【shì】指不【bú】再持【chí】续经营进【jìn】行清【qīng】算处理还是进行【háng】企业所得税汇算清缴，以便提【tí】供更准确的答【dá】复。
研发样品收入是冲减研发支出还是确认收入？
答：根据【jù】《国【guó】家税务总局【jú】关【guān】于研发【fā】费用税前【qián】加计扣除归集范围(fàn wéi)有关问题的公告》（国家税务总【zǒng】局公【gōng】告第40号）第七条第（二）款的规定，企业取【qǔ】得【dé】研发【fā】过程(process)中形成的【de】下【xià】脚【jiǎo】料、残次【cì】品、中间试制品等特殊【shū】收入，在计算【suàn】（calculate ）确认收入【rù】当年的加计扣除【chú】研【yán】发费用时，应从已归【guī】集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减【jiǎn】的【de】，加计扣除研发费用【yòng】按【àn】零计【jì】算。
收【shōu】到一张增值【zhí】（指相对的价格提【tí】高)税普通发【fā】票，名【míng】称是*其【qí】他食品*餐饮，这个发票名称开具是对的【de】吗【ma】
答： 根据【jù】《国家税务【wù】总局关于增值税发票【piào】管【guǎn】理若干事项的公告》（国【guó】家【jiā】税【shuì】务总局【jú】公告第45号）第一条的规定：“自9-21起【qǐ】，纳税人通过增值【zhí】税【shuì】发票管理【lǐ】新系统开【kāi】具增值税【shuì】发【fā】票【piào】(包括：增【zēng】值【zhí】税【shuì】专用发票、增值【zhí】税普通发票【piào】、增值税电子普【pǔ】通发票)时，商【shāng】品和服务税收分类编码【mǎ】（coding）对应的简称会自动【dòng】显示并打印【yìn】在发票票面“货物或应【yīng】税劳务、服务名称【chēng】”或“项目【mù】”栏次【cì】中【zhōng】。合肥公司注册注册意义:公司作为市场和社会中的一【yī】个力量，通过与外界的合作，反【fǎn】复的磨合，可以起到优【yōu】化资源配置、推动市场发展和承担社会责任【rèn】的重要【yào】作用。包含简【jiǎn】称的《商品【pǐn】和【hé】服务税【shuì】收分【fèn】类编【biān】码表【biǎo】》见附件。”
发票【piào】项目名称【chēng】的【de】填写及商品【pǐn】和服务税收【shōu】编码的选择(Select)，都是以实际销售网【wǎng】站内【nèi】容为依据。建议您结合【hé】实际交易内容进【jìn】行判断，如【rú】实际接【jiē】受的【de】是【shì】餐饮服务，商品和服务税【shuì】收编码也应为【wéi】“餐饮服务”。
我司【sī】是外资企业【yè】(Enterprise)，请【qǐng】问度企业【yè】所【suǒ】得税汇算清【qīng】缴，企业所得税【shuì】申【shēn】报表是否提交给管理员？是否附审计报告【gào】？
答：企【qǐ】业所得税年度申报表可【kě】以【yǐ】通【tōng】过网上申报或柜台申【shēn】报的方式进行【háng】申报，对【duì】审计【jì】报告未作要求【qiú】。
我单位12月出口货物一单，因【yīn】交接问题。3月业务人员【yuán】才将【jiāng】报关单【dān】给财务，财【cái】务在3月开具出口发票。采购进项发票【piào】也【yě】于【yú】3月企业【yè】(Enterprise)，请问【wèn】2017。12报关出口，2018。03才开出口销售发票，这种情况【kuàng】会影响退税【shuì】吗【ma】？
答：
一、如果你司是生产型企业：根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税【shuì】务总局公告第24号）第【dì】四条相关规定，企业【yè】当月【yuè】出口的货物须【xū】在次月的增值【zhí】税纳税(即税收中的纳【nà】税人的执行【háng】过【guò】程)申报期内，向主管税务机关办【bàn】理(bàn lǐ)增值税纳税申报、免【miǎn】抵退税相关申报及消【xiāo】费税免税【shuì】申报。企【qǐ】业应在货【huò】物报【bào】关出口之日（以出口货物报关单【dān】〈出口退【tuì】税【shuì】专用〉上【shàng】的出口日期为准，下同）次月起至次年【nián】9-21前的【de】各增值税纳税申报期【qī】内收齐【qí】有关凭证，向主管税务机关【guān】申报办【bàn】理出口货物【wù】增值税免抵退【tuì】税及消费税退税。逾期的，企业【yè】不得申报【bào】免抵退税。申报资料（Means)所提供的【de】原【yuán】始凭【píng】证【zhèng】中有需要提供出口发票【piào】等。
二、如果你司是国【guó】外贸易、进【jìn】出口贸易【yì】(Foreign trade)型企业： 根据《国家【jiā】税务总局【jú】关于【yú】<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税【shuì】务总局公告第12号）第二【èr】条【tiáo】第（七）项相【xiàng】关规定，出口企业或其他单位【wèi】出口并【bìng】按会计规定做销售的货物，须在【zài】做销【xiāo】售的【de】次月【yuè】进行增值税纳税申报。另外根据《国家税务总局关【guān】于发布〈出口货物【wù】劳【láo】务【wù】增【zēng】值【zhí】税和消费税【shuì】管【guǎn】理办法〉的公【gōng】告》（国家税务总【zǒng】局公告第【dì】24号）第五条【tiáo】相关规定【dìng】，企业【yè】应【yīng】将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报【bào】在增值【zhí】税纳税【shuì】申报表的‘免税货物销售额’栏【lán】。企业应在货【huò】物报关【guān】出口之日【rì】次月起【qǐ】至次年9-21前的各【gè】增【zēng】值税纳税申报期内，收齐有关凭证【zhèng】，向主管税务【wù】机关办理出口货物增值税、消费税免退税申【shēn】报。经主管税【shuì】务机关批准的，企【qǐ】业在增值税纳税申报【bào】期以外的【de】其他时【shí】间也可【kě】办理免退税申报。逾期的，企【qǐ】业不得申报免退税。申报资【zī】料所提供的原始【shǐ】凭证中有【yǒu】需要提供出口【kǒu】货物报【bào】关单、增值税专用【yòng】发【fā】票【piào】（抵扣联【lián】）、出口退税进货【huò】分批申报单、海关进口【kǒu】增【zēng】值【zhí】税专用缴款书等【děng】。
三、根据《中【zhōng】华人【rén】民共【gòng】和国【guó】发票管理办法实施细则》（国家【jiā】税务总局令第25号）第二十六【liù】条的规定【dìng】：“填开发(develop)票的单位和个人必须【xū】在发【fā】生经营【yíng】业务确认营业收入【rù】时开具【jù】发票。”
因【yīn】此，关于【yú】增值税【shuì】纳税申报【bào】与【yǔ】退（免）税申报时限以及所需原始凭证，请您关注，以免【miǎn】影响退税。关【guān】于出口发票的开具时限，根据发票管理办法【fǎ】的一般性规定，发票【piào】应【yīng】在发【fā】生经营业务【wù】确认营业收【shōu】入时开具。
