根据《国家税【shuì】务总局关于【yú】发布【bù】〈企业所得税税前扣【kòu】除凭证管理办【bàn】法〉的公告》的【de】规定，企业应当取得【dé】而未取得发【fā】票、其他外部【bù】凭证或者取【qǔ】得不合规发【fā】票、不合【hé】规其他外【wài】部凭证【zhèng】的，若【ruò】支出真实且已【yǐ】实际【jì】发生【shēng】，应当在当【dāng】年度汇算清缴期结束前，要求【qiú】对方【fāng】补开、换开【kāi】发票、其【qí】他外部凭证。但【dàn】企【qǐ】业在补【bǔ】开、换开发【fā】票【piào】、其【qí】他外【wài】部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业【yè】执照、被税务机关认定为非正常户等特【tè】殊【shū】原因无【wú】法补开、换开发票、其他【tā】外部凭证的，可凭以下资料证实支出真【zhēn】实性后，其【qí】支【zhī】出允许税前扣【kòu】除，。你公司因对【duì】方已注销而无【wú】法索取【qǔ】发票的，能够提供上述资料的，于【yú】年度企业【yè】所【suǒ】得税纳【nà】税申报时，无需进【jìn】行企【qǐ】业所得税纳税调整。
对方企业因已注销无法索取发票怎么办?
根据【jù】《国【guó】家【jiā】税务总局关于发布〈企业【yè】所得税税前扣除【chú】凭证管理办【bàn】法〉的公告》(国家【jiā】税务总局【jú】公告【gào】2018年第28号【hào】)的规【guī】定，企业应当取【qǔ】得而未【wèi】取得【dé】发票、其他【tā】外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他【tā】外部凭证的，若支出真实且已实际【jì】发生【shēng】，应当在当年【nián】度汇【huì】算清缴期【qī】结束前，要【yào】求对方补开【kāi】、换【huàn】开发票【piào】、其【qí】他外部凭证。补【bǔ】开、换开后【hòu】的发票、其他【tā】外部凭证【zhèng】符【fú】合规定【dìng】的，可以作为税前扣除凭证。但企业在补开、换开发票、其他外部【bù】凭证【zhèng】过程中，因对方注销、撤销、依【yī】法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特【tè】殊原因无法【fǎ】补开【kāi】、换开发票【piào】、其【qí】他外部凭证【zhèng】的【de】，可凭以【yǐ】下资料证【zhèng】实支出真实【shí】性后【hòu】，其支出允许税前扣除：
(一)无法【fǎ】补开、换【huàn】开发票、其他【tā】外部凭证原【yuán】因的证明资料(包括工商注【zhù】销、机构【gòu】撤销【xiāo】、列入非正常经营【yíng】户【hù】、破产公告【gào】等证明资料);
(二)相关业务活动的合同或者协议;
(三)采用非现金方式支付的付款凭证;
(四)货物运输的证明资料;
(五)货物入库、出库内部凭证;
(六)企业会【huì】计【jì】核算记录以及其他资料。并且明确规定【dìng】，提供的资料【liào】中，第一项至第三项为必备资料。因【yīn】此，你公司【sī】因对方已注【zhù】销【xiāo】而无【wú】法索【suǒ】取发票的，能【néng】够提【tí】供上述资料的，于年度企业所得税【shuì】纳税申【shēn】报时，无需【xū】进行企【qǐ】业【yè】所得税纳税调整。但【dàn】对【duì】上述资【zī】料要留存备查。
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