为了证实资【zī】产负债表上所【suǒ】列现金余额是【shì】否【fǒu】确【què】实存在，必须对应采【cǎi】取【qǔ】突击方式进行实地【dì】查证。查证【zhèng】时【shí】间宜【yí】安排在【zài】营业起讫时间，尽量避免现金收支高峰期。在查证之前，应事【shì】先问【wèn】明库存现金【jīn】的存【cún】放地点，并要求出纳员【yuán】提供所经管全【quán】部现【xiàn】金【jīn】及尚未【wèi】入【rù】账的收付款凭证。在查证【zhèng】之前，所有的现【xiàn】金和可流通的票据【jù】、有价证券【quàn】应置于【yú】查【chá】证人员的控制之下，直至库存【cún】现金查证完毕。在查证过程【chéng】中，应要求出纳员【yuán】和企业的主管【guǎn】会计【jì】人员在场，以防现【xiàn】金短缺时分不清责【zé】任。应根据查【chá】证结果编制【zhì】库存现金清【qīng】点表，反映库【kù】存现金查证数【shù】、实存数、账面结存数以及账【zhàng】实差额。
鑫励企业【yè】管【guǎn】理有限公【gōng】司专业办【bàn】理公司注册,提供公司从注册到拿【ná】执照一【yī】条龙服【fú】务.免费起名核名,提【tí】供注【zhù】册地址。 无需【xū】法人到场,全程【chéng】专业代办.
特价办理【lǐ】 活动【dòng】优惠中 ！
联【lián】系电话【huà】：400 018 0990 17717867637 徐经理（同微信）
库存现金包括由企业的出纳员【yuán】保管作为零星开【kāi】支用的现款以及已收到尚未存入【rù】银行【háng】的现【xiàn】款。为【wéi】了证实资产负债表上所列现金【jīn】余额是否确实【shí】存在【zài】,必须对应采取突击方【fāng】式进【jìn】行实地查证【zhèng】。在查证前不能【néng】通【tōng】知出【chū】纳员【yuán】作查【chá】证准备【bèi】,以【yǐ】防出纳员在查证【zhèng】之【zhī】前采取措施掩盖贪【tān】污挪用【yòng】的【de】事【shì】实或转移账【zhàng】外资金。查证时间宜安排在营业【yè】起讫时间,尽量【liàng】避免现金收支【zhī】高峰期。
在查证之【zhī】前【qián】,应事【shì】先问明库存现金的存放【fàng】地【dì】点【diǎn】,并要求【qiú】出纳员提供【gòng】所经【jīng】管全部现金及尚未入账的收付款凭证。必要时还应查证存放【fàng】现金【jīn】的保险柜或抽屉内是否有遗留【liú】的现金或凭证单据。(3)在查【chá】证之前,所有的现金【jīn】和可【kě】流通的【de】票【piào】据、有价证券应置于【yú】查【chá】证人员的控【kòng】制之下,直至【zhì】库存现【xiàn】金查证完毕。
在【zài】查证过程中【zhōng】,应要【yào】求【qiú】出纳【nà】员和企业的主管【guǎn】会计人【rén】员在场,以防【fáng】现金短缺【quē】时分不清【qīng】责任。在查证过程中,发现借【jiè】条、借据应加以【yǐ】分析【xī】,区别对待。对于经过批准且【qiě】手续完备的临【lín】时借【jiè】条、借【jiè】据,可视同现金,纳入现金实【shí】有额。对于不符合【hé】手【shǒu】续,未经批准【zhǔn】的非正式借条【tiáo】、借【jiè】据【jù】,应向借款人询问,查证借款的【de】真实性【xìng】。其中由【yóu】于临时业【yè】务所需而借款的,应允许【xǔ】补办手续后【hòu】视同库存【cún】现金处理;属【shǔ】私人挪用【yòng】现金的白【bái】条等不得充抵库存现金,应由企业的主管人员限令【lìng】出纳员限期追回。
查证结束,应根据查证结【jié】果编制库【kù】存现金清点表【biǎo】,反映库存现金查证数、实存数、账【zhàng】面【miàn】结存【cún】数以及账实差额。如果查证现金日是在结账日之【zhī】后【hòu】,应根据【jù】结【jié】账【zhàng】日至查证日之间的现金收支数,调【diào】节至结账日【rì】的现【xiàn】金实存【cún】数并与结账日的现【xiàn】金账面结存数比较,以确定【dìng】溢【yì】缺金额【é】。
鑫励企业管理有【yǒu】限公司专业办理【lǐ】公司【sī】注册,提供公司从注册【cè】到拿执照一条龙【lóng】服务【wù】.免费起【qǐ】名核【hé】名【míng】,提【tí】供【gòng】注册地【dì】址。无需法人到场,全程专业代办.
特价办【bàn】理【lǐ】 活【huó】动优惠中 ！联系电话：400 018 0990 17717867637 徐经理（同微【wēi】信）
